红冲发票进项税是负数还是转出

购买方收红字发票是做借方负数发票.

红字发票是指符合作废条件的,发票注明作废,开票软件注明作废的发票.需要同时满足三个条件,分别是收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月,销售方未抄税并且未记账,购买方未认证或者认证结果为纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符.

一般纳税人销售货物或者应税劳务,开具增值税专用发票后,发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形,应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票.未按规定开具红字增值税专用发票的,增值税额不得从销项税额中扣减.

已经由购货方认证的增值税发票,发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的,由购货方申请开具负数发票.

因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由购买方填报开具红字增值税专用发票申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具开具红字增值税专用发票通知单.购买方不作进项税额转出处理.

购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具通知单.购买方不作进项税额转出处理.

发票状态是红冲是否可以抵扣?

发票状态是红冲是不能抵扣的.

因为发票冲红是原先开具的发票有误或者因其他原因需更正,需要重新开具发票对账目进行调整.红冲指的是之前做了一张错误凭证,就用红字做一张与蓝字一模一样的红字凭证,把原凭证冲了后重新再做一张正确的凭证.

发票状态是红冲,也就表示发票已经不能用了,已经冲销原先的发票.所以发票状态是红冲是不可以抵扣的.

购买方需暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,对于未抵扣增值税进项税额的,可以列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,可与留存的《通知单》一并作为记账凭证.

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