商业承兑贴现必须转公户的账务处理

所谓的贴现是指客户(持票人)将没有到期的票据出卖给贴现银行,以便提前取得现款.

以商业承兑汇票的贴现为例.商业承兑汇票的贴现分为有无追索权,所以处理就与购货企业能否按期支付有关系,如果企业与银行等金融机构签订的协议中规定,在贴现的应收债权到期,购货方未按期偿还,申请贴现的企业不负有任何偿还责任时,应视同应收债权的出售,会计分录为:

借:银行存款(按实际收到的金额)

其他应收款{协议中约定预计将发生的销售退回和销售折让(包括现金折扣)}

坏账准备(如果系应收账款,则同时转销已计提的坏账准备)

财务费用(应支付的相关手续费)

贷:应收票据等(按所出售的应收债权的账面余额)

借或贷:营业外支出-应收债权融资损失{或营业外收入-应收债权融资收益(平衡数)}

贴现不属于票据买卖,贴现日为付息日

商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票,期限最长为六个月.商业汇票的收款人或被背书人需要资金时,可持未到期的商业承兑汇票或银行承兑汇票并填写贴现凭证,向其开户银行申请贴现.

贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止.银行实际支付的贴现金额为汇票票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息,即贴现金额=汇票票面金额-贴现利息,其中,贴现利息=票据面额*年贴现率*未到期天数/360天

贴现表面形式是票据的买卖,但实质上是信用业务,即银行通过贴现间接贷款给票据的收款人或被背书人.银行在贴现日一次性收取贷款利息,因此,贴现日为按合同约定贴现人(票据收款人或被背书人)应付利息的日期.

商业承兑贴现必须转公户的账务处理,说到商业承兑汇票的账务,大家第一时间可能想到的是购货时支付汇票的额分录,可能是销售货物时收到汇票的分录,本文出现的情况多不多呢,应该不多的,阅读本文存在的任何问题都可以咨询哦.