财务人员如何做好结账和对账的工作

对账与结账是财务人员日常工作中最为重要的环节之一,因此,财务人员必须做好日常对账与结账的工作.

1、每日

(1)结账.在每日业务终了时,应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额.在分设"收入日记账"和"支出日记账"的情况下,在每日终了按规定登记入账后,应结出当日收入合计数和当日支出合计数,然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内,在此基础上再结出当日账面余额.

(2)对账.每天下班前,盘点库存现金的实有数,与现金日记账的当日余额核对看是否相符,如果不符应查找原因并及时做出处理.

2、月末

(1)对账.月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对,核对的项目主要是:核对凭证;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性,如发现错误应立即更正.

月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对.

月末将银行存款日记账与银行对账单核对,并编制银行存款余额调节表.

月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点,按顺序进行登记核对.

(2)结账.现金、银行存款日记账每月结账时,要结出本月发生额和余额,在摘要栏内注明"本月合计"字样,并在下面通栏划单红线.

如果年度终了时,现金、银行存款日记账有余额,要将余额结转下年,并在摘要栏内注明"结转下年"字样;在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额,并在摘要栏注明"上年结转"字样.

什么是财务?

财务泛指财务活动和财务关系.前者指企业在生产过程中涉及资金的活动,表明财务的形式特征; 后者指财务活动中企业和各方面的经济关系,揭示财务的内容本质.因此,概括说来,企业财务就是企业再生产过程中的资金运动,体现着企业和各方面的经济关系.

财务不仅是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系,更主要的是财产和债务,即资产和负债等.

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