销售方开来的负数发票怎么做会计分录

负数发票即税务管理系统中的红字发票,因为发票开具错误、交易取消、销售货物退回等原因,需要更换正确发票或退回发票,但发票不符合退回作废条件的,需要开具红字发票,冲销原蓝字发票,重新开具正确发票.

如果重开的发票内容、抬头、金额、税款等都与红票一致,可以将红票和新开的发票都粘贴在原记账凭证后面,凭证空白处注明是"更换发票,原发票作废",不用再重新入一遍账了.

借:主营业务收入

应交税费-应交增值税(营业税)

贷:应收账款(库存现金或者银行存款)

当月开负数后重开的话,只要一借一贷应收账款即可,如果还有其他发票一道做一张凭证的话,这笔分录其实可以不必体现.企业收到对方的负数进项发票,应当根据企业属于小规模纳税人或一般纳税人进行不同的会计处理,若企业属于小规模纳税人,应当编制相关的红字分录,若企业属于一般纳税人,则除了编制相关红字分录外,应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目进行核算.

收到销售折让销项负数票如何做分录?

答:销售折让是指由于商品的质量、规格等不符合要求,销售单位同意在商品价格上给予的减让.在核算时,由于销售折让不具备费用的属性,因此,应当将其作为收入的抵减数处理.销售方已入账的,开具一张相同金额的红字(负数)发票,作为冲减当期销售收入和销项税额的依据.

这种情况下的分录是直接做红字(负数)冲销就可以,例如:

借:银行存款/库存现金/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

上文讲述了销售方开来的负数发票怎么做会计分录,应通过"应交税费--应交增值税"科目进行核算.然后按照上文的方法进行财务处理,相关内容有点多大家可以多阅读几次,如果你在实际操作中还有其他的会计问题,可以咨询本网站的在线答疑老师!