预缴企业所得税的利润总额的出处是怎样的
预缴企业所得税的利润总额的出处是怎样的
应预缴企业所得税=实际利润额×适用税率-本年以前季度实际已预缴企业所得税额.
企业所得税实行按月提取,季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交,就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金,就是需要预交的数额,这个数额不是最后的实际数,通过清算汇缴的纳税调整,全年还要通算.
当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.当期所得税不是利润表中的所得税费用,而是当期确认的应交所得税.
所得税的利润总额是利润表的利润总额吗
应纳税所得额不一定是利润表中的利润总额.利润表的利润总额是计税基数,还要看看你们有没有纳税调整项?例如,业务招待费,税法规定,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.再如,固定资产折旧年限税法也有规定,超出规定的部分则不能扣除.工业企业的利润总额,通过"利润"帐户进行核算.销售利润及营业外收入,贷记该帐户,应交资源税及营业外支出,借记该帐户."利润"帐户的贷方发生额大于借方发生额的差额,即为利润总额."利润"帐户的二级帐户,可按"产品销售利润"、"其他销售利润"、"营业外收入"、"营业外支出"和"资源税"等设置.
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