所得税汇算清缴工资纳税调整表需要怎么填

1.在填写企业所得税汇算清缴职工薪酬表时,需要在填报表单里面勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表.

2.进入职工薪酬填写表格,首先填写工资薪金支出.

账载金额:就是会计账目上记录的具体金额.

示例当年计提了工资15,000,则填写15000.

3.实际发生额:就是实际发放到员工手内的工资金额,用具体的工资金额减去4年5月31号之前仍未发放的工资.

示例当年度实际发放的工资为10000,则填写10000.

4.税收金额:税法上允许抵扣的工资金额,通常是实际发放到员工手里的工资金额,则填写10000万.

5.纳税调整金额:就是账载金额和税收金额之间的差额,税收金额小于账载金额就会形成调增额,示例:15000-10000=5000,调增5000.

6.如果企业还存在福利费支出,则按照上述方法填写在职工福利费支出栏.

职工福利费支出:不得超过工资的14%,其余部分形成调整.

7.职工教育经费,工费经费支出,也需要按照账载金额、实际发生额、税收金额进行填写.

职工教育经费:不得超过工资的8%,超过部分形成调整.

工费经费支出:不得超过工资的2%,超过部分形成调整.

职工薪酬表填写好之后,把合计填写在期间费用明细表就可以了.

预提的职工薪酬要在汇算清缴时纳税调整吗?

企业按照《企业会计准则第9号-职工薪酬》第八条规定对带薪缺勤(即短期薪酬)进行了相应的会计处理,预提相关费用成本.又根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第二条规定,在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除.

因此建议企业可以从两个角度考虑:

第一,如果企业预提的职工薪酬,在年度汇算清缴结束以前还尚未发放的,那么需要按照规定进行纳税调增.

第二,如果企业年底预提的职工薪酬,在年度汇算清缴结束前就已经发放的,那么在汇算清缴时就不需要做纳税调增.

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