应交税金借方数重分类到哪个科目?

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.

重分类参考如下:"应交税金"是个综合一级科目,二级科目包含应交增值税、未交增值税等二级科目.

应交税金-应交增值税出现贷方余额,表示有未交的税金;贷方有负的余额,其实就是借方余额,表示有留抵税额即进项税额大于销项税额,能够理解为进项税无抵扣完;如果公司有预交增值税,也可能是预缴税款的原由.应交税金-未交增值税出现贷方余额,表示有未交的税金;核算增值税,期末(每个月)应该将所有牵涉增值税的余额都转进应交税金-未交增值税,期末余额或者为贷方余额,或者为借方余额,其他牵涉增值税的科目期末再无余额.

应交税费科目出现借方余额才进行重分类至资产,还是应交税费-应交增值税出现负数就要进行重分类至资产,应交税费出现借方余额、不是增值税和所得税引起的、那就是多交税了、如果是多交税金了也不需要重分填报、在明细帐应交税金各项税金中能看得出是哪项税金多交了.

应交税费余额是借方如何调平?

月末借方余额分以下几种情况(年度没有特别的结帐规定):

一、本月没有预交增值税(即"已交税金"本月没有发生额),也就是进项大于销项,这是借方余额为留抵税金,这样的情况不需要进行帐务处理,借方余额留待下月继续抵扣;

二、本月发生预交增值税,本月预交的增值税大于本月实现的增值税(本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额,按照贷方余额处理),借方余额部分为多交的增值税,月末结帐时:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

"应交税费-未交增值税"借方余额用以后月份实现的增值税去抵减;

三、本月发生预交增值税,同时本月进项大于销项,没有实现增值税,月末结帐时,将预交的增值税转入"应交税费-未交增值税":

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

"应交税费-未交增值税"借方余额用以后月份实现的增值税去抵减,进项大于销项

进项大于销项的部分不需要处理,留待下月继续抵扣.

因此,"应交税费-应交增值税"科目月末结帐后,要么没有余额要么借方余额,借方余额为留抵税金,留待下月继续抵扣;"应交税费-未交增值税"借方余额为多交的增值税,贷方余额为应该缴纳的增值税."应交税费-应交增值税"科目按月结帐,因此12月末按照规定进行月结就可以,年度没有特别的结帐规定.

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