小规模纳税人普通发票入账的会计分录_新知

创始人

2024-04-26 09:01:29

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小规模纳税人普通发票入账的会计分录

1、小规模纳税人企业收到增值税普通发票的会计分录

借:原材料(根据发票内容计入对应科目)

贷:银行存款

2、小规模纳税人开出增值税普通发票的会计分录

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

季度不到30万减免是:

借:应交税费-应交增值税,

贷:营业外收入或其他收益;

附加税看是否缴纳增值税,涉及缴纳增值税再计提,不涉及缴纳增值税不计提,

计提分录:

借:税金附加,

贷:应交税费-城建税,教育费附加,地方教育费附加.

小规模纳税的附加税、印花税减半征收,可以按实际缴纳的金额计提,或是全额计提,优惠部分计入营业外收入.

超30万:

借:应交税费-应交增值税,

贷:银行存款.

小规模纳税人开专票账务处理

1、小规模纳税人企业开具专票时:

借:应收账款--公司名称

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

2、企业收到对应款项时:

借:银行存款

贷:应收账款

3、企业缴纳增值税时:

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

小规模纳税人企业开具专票时,应当通过"应收账款"以及"主营业务收入"等科目进行核算.缴纳增值税时,应通过"应交税费--应交增值税"科目进行核算."主营业务收入"科目核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入.

上述的文字内容,就是我们关于小规模纳税人普通发票入账的会计分录说明.上述的会计分录从两个角度来介绍的,一个是小规模纳税人开具普票的会计分录,另外一个是收到普票的会计分录.这里还延伸了一下小规模纳税人开专票的账务处理.