小规模建筑公司不是跨县市工程能差额征税吗?

小规模纳税人跨县市区提供建筑服务,可以适用差额征收,不跨区县小规模纳税也只能采用简易征收方式核算.不需要预缴,只有跨区县才需要预缴.

根据财政部和国家税务总局营改增试点政策的规定,对于企业发生的某些(金融商品转让、经纪代理服务、融资租赁和融资性售后回租业务、一般纳税人提供客运场站服务、试点纳税人提供旅游服务、选择简易计税方法提供建筑服务等)无法通过抵扣机制避免重复征税的,应采用差额征税方式计算缴纳增值税.

小规模差额征税账务处理怎么做?

小规模差额征税的会计分录

在发生成本费用时,按照应付或实际支付的金额:

借:主营业务成本

贷:银行存款等

按照允许抵扣的税额:

借:应交税费--应交增值税(销项税额抵减)

贷:主营业务成本

主营业务成本是企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本,企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时,或在月末时,将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本.

企业应设置"主营业务成本"科目,按主营业务的种类进行明细核算,主要核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本,借记该科目,贷记"库存商品""劳务成本"等科目.期末,将主营业务成本的余额转入"本年利润"科目,借记"本年利润",贷记该科目,结转后,"主营业务成本"科目应无余额.

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