增值税延期缴纳会计分录

缓缴50%增值税的一般纳税人,本期申报后应纳增值税100万元,缓缴50万元,计提增值税分录为:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 1,000,000.00

贷:应交税费-未交增值税 1,000,000.00

然后按实际缴纳50%时,做分录:

借:应交税费-未交增值税 500,000.00

贷:银行存款 500,000.00

如果该纳税人是适用全额缓缴的,本期只做计提分录:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 1,000,000.00

贷:应交税费-未交增值税 1,000,000.00

增值税的滞纳金会计分录

1、计提滞纳金时

借:营业外支出-罚款

贷:应交税费-增值税(未交增值税)

2、实际缴纳滞纳金:

借:应交税费-增值税(未交增值税)

贷:银行存款

3、当发生归属于以前年度的增值税滞纳金时

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-增值税(未交增值税)

同时,结转以前年度损益调整至未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、实际缴纳滞纳金时

借:应交税费-增值税(未交增值税)

贷:银行存款

企业因资金困难无法缴纳欠税,该笔欠税将会无限期追征,并产生如下不利影响:

(一)从滞纳之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金;

(二)税务机关会发出限期缴纳税款通知书,责令缴纳或者解缴税款的最长期限不会超过15日;

(三)税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施:

1.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;

2.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款.

(四)欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的,应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保.未结清税款、滞纳金,又不提供担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境.

(五)税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票.

(六)税务机关会在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告欠税情况.

(七)欠缴税款数额5万元以上的企业在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告.

(八)纳税信用等级会受到不同程度的影响.

1.欠税5万元以上纳税人处置其不动产或大额资产之前未向税务机关报告,扣11分.

2.欠税一次扣5分

以上整理的内容资料,就是围绕增值税延期缴纳会计分录的详细说明.在有一些规定政策之下,我们涉及到的增值税也是可以进行延期缴纳的,并不会有相应的滞纳金,涉及到的会计分录,大家就根据案例来进行理解.此外,我们还介绍了增值税的滞纳金会计分录.