未认证进项税额的核算科目_新知

未认证进项税额的核算科目

创始人

2025-12-22 19:32:13

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未认证进项税额的核算科目

企业取得的进项税票，如果暂时不想抵扣进项税额的，可以将尚未抵扣的部分计入到应交税费—应交增值税—待认证进项税额科目，待企业实际勾选认证的时候，将待认证进项税额转入进项税额科目，其分录为：

借：原材料等

应交税费—应交增值税—待认证进项税额

贷：应付账款等

实际勾选认证时，分录如下：

借：应交税费—应交增值税—进项税额

贷：应交税费—应交增值税—待认证进项税额

未认证进项税额的核算科目

待认证进项税额是什么？

待认证进项税额用于核算一般纳税人由于未经税务机关认证，而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额，具体包括一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已经申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

两者的主要区别在于是否已经对发票进行认证，“待抵扣进项税额”明细科目核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经过税务机关的认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；待认证进项税额则是核算企业取得的尚未经过税务机关认证的进项税额部分。

未认证进项税额的核算科目都有哪些？整体上来说，针对企业那些没有及时抵扣增值税进项税额处理，学员们后期可以参考以上内容进行处理，这样的处理也是比较常规的处理。还有一种，按照小编老师的经验，企业当期那些没有抵扣的增值税进项税额其实可以不用处理，留置下一期从销项税额中抵扣即可，如果你们对此方面的内容有兴趣的话，不妨来这里找会计老师交流学习。

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