个人资本利得税的减免适用情形

1.股票买卖差价：暂免征收个人所得税

根据国家税务总局的相关政策，个人在境内证券交易所买卖股票取得的差价收益，目前暂免征收个人所得税。‌

这项政策适用于沪深主板、科创板、创业板及北交所等市场的上市公司股票。

‌适用情形‌：个人投资者通过二级市场（如证券交易所）买卖股票所产生的收益，无需缴纳个人所得税。

‌重要提示‌：此项免税政策是针对“个人”的，不适用于企业法人。企业转让上市公司股票取得的收益，需要计入应纳税所得额，并缴纳企业所得税。

2.股票分红所得：根据持股期限适用不同税率

虽然资本利得免税，但个人从上市公司获得的分红所得是需要缴税的，但税率与持股期限挂钩，持股时间越长，税负越低，这可以视为一种间接的税收优惠。

根据现行规定，个人取得上市公司股息红利所得，按以下方式计征个人所得税：

‌持股期限在1个月以内（含1个月）‌：税率为20%。

‌持股期限在1个月以上至1年（含1年）‌：税率为10%。

‌持股期限超过1年‌：税率为0%。‌

资本利得和股息有什么区别？

1、影响因素不同：资本利得是个人主动获取收益的行为，可以由个人控制；股息收入取决于公司的经营业绩和分配政策，都是个人无法控制的。

2、包含内容不同：资本利得是资本所得的一种，指纳税人销售房屋、机器设备、股票、债券、商誉、商标、专利等资本项目取得的总收入，扣除购买价款后的余额；股利是指股份公司年终结算后，按照股份数量，将其利润的一部分作为股息分配给股东所产生的利润。分红的主要形式有现金分红、股票分红和财产分红。

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