企业注销时已抵扣进项税对应的资产未处置怎么处理_新知

企业注销时已抵扣进项税对应的资产未处置怎么处理

创始人

2025-10-25 19:32:17

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企业注销时已抵扣进项税对应的资产未处置怎么处理

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业在注销前，需就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

对于已经抵扣的固定资产，如果其在清算过程中被处置或转让，企业需根据税法规定计算并缴纳相应的税款。同时，企业还需注意保留相关证明文件，以备税务机关核查。

企业注销时已抵扣进项税对应的资产未处置怎么处理

退货已抵扣进项税转出的会计分录怎么做？

１、采购退货，应按采购进货的原分录冲红

借：原材料（库存商品）红字

应交税费——应交增值税（进项税额）红字

贷：应付账款（或银行存款）红字

２、也可用相反方向分录：

借：应付账款

贷：原材料（库存商品）

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

３、收到退款

借：库存现金

银行存款

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

４、结转成本冲回

借：库存商品

贷：主营业务成本

企业注销时已抵扣进项税对应的资产未处置怎么处理？整体上来说，相信学员们应该知道公司已经抵扣增值税进项税额资产，再次处理的时候需要计算对应的税额，这部分的税额还是需要依法缴纳的。如果你们读完上文内容之后，对此已经抵扣增值税进项税固定资产的税务处理什么其他的问题，那么不妨来本网站上试试，因为在这里有很多经验非常丰富的财务老师在线为你们解答的。

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