跨年计提费用未支付能扣除吗_新知

跨年计提费用未支付能扣除吗

创始人

2025-10-17 19:01:37

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跨年计提费用未支付能扣除吗

如果去年的费用在今年支付，并且该费用与去年取得的收入直接相关，同时符合合理性原则，那么理论上，这笔费用应该在去年进行税前扣除。

然而，在实际操作中，如果这笔费用在今年企业所得税年度汇算清缴前取得了相关报销凭据，并且符合税前扣除的其他条件，那么可以在今年进行税前扣除。

需要注意的是，如果费用跨年度且未能在次年度企业所得税年度汇算清缴前取得相关报销凭据，则可能需要进行纳税调整，即不得在今年税前扣除。

跨年计提费用未支付能扣除吗

跨年费用支出如何做会计分录？

1、企业发生跨年费用支出，会计分录为：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款(或应付账款等科目)

2、因企业跨年费用调整而增加所得税费用的，会计分录为：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

3、企业结转往年跨年支出，会计分录为：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

以前年度损益调整核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过以前年度损益调整核算。

跨年计提费用未支付能扣除吗？整体上来说，关于这个跨年费用计提了但是没有支付，通常的情况下是不可以进行税前扣除的，因为没有支付多数情况下是没有凭证入账的，且和去年的收入有着直接的关系，那么对于这个税前扣除上文也是有所提及的，因此如果你们不认可小编老师在上文提出的相关观点，那么小编老师建议你们可以来这里找老师交流，对你们提升自己的财务认知肯定有帮助的。

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