长期挂账的往来款怎么合规处理

一、应收账款

确认是否能收回

对于长期挂账的应收账款，首先需要进行详细的调查，确认款项是否能收回。这包括与对方公司进行沟通，了解未付款的原因，如对方资金困难、存在纠纷等。

计提坏账准备

如果确认有部分款项无法收回，应按照企业会计准则计提坏账准备。但需注意，坏账准备在税前扣除需满足一定条件，如坏账需实际发生、账龄逾期1年或3年以上、会计处理需规范等。

二、应付账款

确认是否无法支付

对于长期挂账的应付账款，需确认是否真的无需支付。这可能涉及供应商已注销、双方存在误解等情况。

税务处理

若确认无法支付的应付账款，应计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。这是因为这笔款项相当于公司的一笔额外收入。

需要注意的是，如果应付利息、应付股利的对方是自然人，还可能涉及扣缴个人所得税的问题。

什么是挂账？

挂账可以理解为由于企业部分业务存在违规情况，应确认而不确认某项会计科目的意思。发生挂账的原因包括非主观故意行为和主观故意行为，其中非主观故意行为指企业存在未及时确认所有销售收入等行为而导致企业挂账的情况，主观故意行为指企业存在故意不报收入等行为而导致财务上收入少登记且挂账的情况。

无论是非主观故意行为或者主观故意行为所导致的挂账，都不利于企业生产经营活动的发展，因此企业应当加强对财务工作的监管，从而降低挂账情况发生的可能性。

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