餐饮企业缴什么税

(一)营业税

饮食业营业税的计税依据是指纳税人提供餐饮业应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用,按照5%税率征收营业税.

计算公式为:营业税应纳税额=营业收入额×营业税率

1、饭馆、餐厅及其他饮食服务场所,顾客在就餐同时进行自娱自乐形式的歌舞活动提供服务而在饮食价款之外另行收取费用的,应将这部分另行收取的费用单独记账,并依照娱乐业税目税率缴纳营业税.凡上述单位的上述另行收取费用与饮食价款收入划分不清的,应对其全部收入依照娱乐业税目税率征收营业税.

2、饮食店、餐馆(厅)、酒店(家)、宾馆、饭店等单位发生属于营业税"饮食业"应税行为的同时销售货物给顾客的,不论顾客是否在现场消费,其货物部分的收入均应当并入营业税应税收入征收营业税.

3、关于纳税人经营烧卤熟制食品如何征收流转税的问题,饮食业属于营业税的征税范围,销售货物则属于增值税的征税范围.因此,对饮食店、餐馆等饮食行业经营烧卤熟制食品的行为,不论消费者是否在现场消费,均应当征收营业税.

(二)城市维护建设税

计税依据是纳税人实际缴纳的营业税税额.税率分别为7%、5%、1%.计算公式:应纳税额=营业税税额×税率.

(三)教育费附加

计税依据是纳税人实际缴纳营业税的税额,附加率为3%.计算公式:应交教育费附加额=营业税税额×费率.

(四)企业所得税

企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得.税率为25%.基本计算公式:应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额.应纳所得税=应纳税所得额×税率.

(五)个人所得税

企业要按期代扣代缴员工的个人所得税.个人所得税是以个人取得的各项应税所得为对象征收的一种税.

餐饮企业有哪些税收优惠?

一、增值税

餐饮服务业的增值税主要分为两种,一种是一般纳税人,另一种是小规模纳税人.对于一般纳税人,其增值税税率为11%;对于小规模纳税人,其增值税税率为3%.此外,对于小规模纳税人,如果其年销售额不超过30万元,还可以享受免征增值税的政策.

二、企业所得税

对于餐饮服务业企业所得税的优惠政策主要包括两个方面.一方面是对于符合条件的小型微利企业,其企业所得税税率为20%;另一方面是对于从事餐饮服务业的企业,如果其年销售额不超过500万元,还可以享受企业所得税减半的政策.

三、城市维护建设税和教育费附加

对于从事餐饮服务业的企业,其城市维护建设税和教育费附加的税率为7%.此外,对于符合条件的小型微利企业,其城市维护建设税和教育费附加的税率可以减半.

四、印花税

对于从事餐饮服务业的企业,其印花税的税率为0.05%.

五、其他税收优惠政策

除了上述几种税收优惠政策之外,还有一些其他的税收优惠政策.例如,对于从事餐饮服务业的企业,如果其年应纳税所得额不超过100万元,可以享受免征城镇土地使用税和房产税的政策;同时,对于从事餐饮服务业的企业,如果其年销售额不超过500万元,还可以享受免征资源税和环境保护税的政策.

以上详细介绍了餐饮企业交什么税,也介绍了餐饮企业有哪些税收优惠政策.通过本文介绍,我们可以知道,餐饮企业需要缴纳的税金包括营业税、城市维护建设税、教育附加费、企业所得税或个人所得税等等.餐饮企业可以享受的税收优惠政策应如本文所讲.