待抵扣进项税额的账务处理_新知

创始人

2024-04-13 10:30:35

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待抵扣进项税额的账务处理

1、企业购入货物并取得对应的发票且未抵扣进项税额时:

借:原材料(或库存商品科目)

应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)

贷:银行存款(或应付账款等科目)

2、企业抵扣进项税额时:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)

企业产生待抵扣进项税时,应当通过"应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)"等科目进行核算.其中,待抵扣进项税是一般纳税人已取得增值税发票的扣税凭证并经税务机关认证,然后按照现行增值税制度的规定准予以后期间从销项税额中进行抵扣的进项税额.

待抵扣进项税额的账务处理

允许抵扣的进项税额包括哪些?

下列进项税额准予从销项税额中抵扣:

(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额.

(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额.

(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.

进项税额计算公式:

进项税额=买价×扣除率.

(四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额.

以上详细介绍了待抵扣进项税额的账务处理怎么做,也介绍了允许抵扣的进项税额包括哪些.带抵扣进项税额的账务处理方式应如本文所讲.允许抵扣的进项税额应该包括增值税专用发票上注明的增值税额、海关进口增值税专用缴款书上的增值税额等等.