销项进项对冲会计分录

销售时产生销项税额

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应纳增值税(销项税额)

购进原材料产生进项税额

借:原材料

应交税费-应纳增值税(进项税额)

贷:银行存款

有进项税额转出

借:在建工程/固定资产/应付福利费等

贷:应交税费-应纳增值税-进项税额转出

月底结账

结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

计算结转应缴纳增值税,当期销项税额比当期进项税额大,计算结果为正数,当期需要缴纳增值税税款;相反,当期进项税额比当期销项税额大,计算结果为负数,形成留抵税额待下期留抵,当期不用缴纳税款.

增值税进项票和销项票有什么不同?

1、增值税进项票和销项票的主角不同

当我们买材料,供应给我们开的发票,就是进项.销项也就是我们向客户销售货物或者劳务,给客户开具的发票.增值税专用发票会注明税金,且税金可以进行抵扣.销售发票所记载的税金总额减去进项发票所注明的税金总额也就是我们每个月需要缴纳的增值税.

2、增值税进项票和销项票公式不同

进项税就是购货人取得的发票税额,而销项税则是销货人对外开具的发票税额.根据其缴税公式可以对增值税进项票和销项票进行区分.

缴税公式:销项税金-(进项税金-进项转出),即税金=销项发票-(进项发票-进项转出).注意有些企业是没有进项转出的.

销项进项对冲会计分录怎么入账?综合以上内容所述,在一般纳税人企业计算增值税时,销项税额和进项税额都是不可缺少的部分,在会计分录处理上学员们可以考虑在应交税费科目下设置未交增值税和进项税额转出的科目来核算.上文对此进项税额账务处理知识都有讲解的,如果你们对此内容还有什么其他的疑问,欢迎你们来本网站上免费搜索与之相关课程学习.