不抵扣的发票如何做账

  不打算抵扣已经认证的进项税，做进项税转出处理，可抵扣的进项税多，应交税费就是负数。

  具体做法如下：

  1、收到进项：借：应交税费—应交增值税(进项税)。

  2、开出增值税发票：

  贷：应交税费—应交增值税(销项税)，销项 - 进项 = 本月应该交税金(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)。

  3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

  借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

  贷：应交税费—未交增值税。

  4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录，如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。

  5、交税后：

  借：应交税费—未交增值税—已交增值税

  贷：银行存款。

  增值税专用发票已认证但不抵扣的话，可以直接将增值税放到采购成本里面去，构成购入资产或者支付费用的成本。比如购入固定资产、无形资产就直接购入相关的原值，如果是支付运费或者修理费等，就将增值税都放到费用里面去。

  增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

  抵扣发票如何做账

  1、取得增值税专用发票，抵扣后，会计分录如下：

  借：管理费用/原材料等

  贷：应交税费-应交增值税-进项税 (发票认证后确认进项税可抵扣)

  银行存款/现金

  2、发票抵扣的意思是用发票上所载的税额来抵减应交税额，这种情况基本只发生在“增值税”这个税种上。就是用购入增值税应税商品所缴纳的“增值税进项税额”来抵减卖出增值税应税商品的“增值税销项税额”。

  在认识了不抵扣的发票如何做账后，做账时遇到就可以参考。如果发票是可以抵扣，公司也是一般纳税人企业，在做账时会计记得先将其抵扣掉，这样公司在税费上就能更加轻松些，不需要缴纳那么多税费。