补交上年企业所得税会计分录

1、补计提时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-企业所得税

2、结转时:

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、支付企业所得税时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

计提企业所得税的会计分录:

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

 按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

企业汇算清缴时企业应如何申报

企业汇算清缴可以通过电子税务局进行申报,也可也直接上税局大厅进行前台申报.

1、电子税务局申报

①按照电子税务局填写所得税年度纳税申报表,填完后点击申报即可.

②汇算清缴申报同时需要报税财务报表(三表一注,一注可以不报),有关联企业的还需要报送给关联报表.

③ 按照汇算清缴计算的应纳税额进行税款扣缴.

2、税局大厅前台申报

①准备好报盘文件,通常可以在电子税务局下载报税软件制作.

②打印所得税年度申报表,加盖公章.

③携带经办人身份证件进行纳税申报.

④在大厅现场缴款或者由税务机关出具缴款通知书,到银行进行扣款.

公司年度汇算清缴应做到以下几点：

1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；

2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；

3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；

4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳；

5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；

6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

补交上年企业所得税会计分录应该怎么做？根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)。