外埠存款什么意思
外埠存款什么意思
外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项.银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票,按照规定存入银行的款项.银行本票存款是指企业为了取得银行本票,按照规定存入银行的款项.
银行对临时采购账户一般实行半封闭式管理的办法,即只付不收,付完清户.除采购人员差旅费用可以支取少量现金外,其他支出一律转账.汇出款项时,须填列汇款委托书,加盖"采购资金"字样.除采购员差旅费可以支取少量现金外,一律转账,该采购专户只付不收.
企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时,借记本科目,贷记"银行存款"科目.收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时,借记"物资采购"或"原材料"、"库存商品"、"应交税费--应交增值税(进项税额)"等科目,贷记本科目.
将多余的外埠[bù]存款转回当地银行,根据银行的收账通知,借记"银行存款"科目,贷记本科目.
外埠存款的常见错弊:
1、非法开设外埠存款账户
其主要表现形式有:
1)捏造申请书,骗取银行同意,在异地开设采购专户,用于非法交易.
2)在异地伙同异地单位开设存款账户,将企业存款汇往异地作为外埠存款.
2、支出不合理不合法
其主要表现形式有:
1)使用外埠存款采购中国专控商品或其他非法物资;
2)采购人员挪用外埠存款;
3)将外埠存款用于联营投资,炒买炒卖股票、债券等交易活动.
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